Rahastovirta vs. kassavirta
Kun yritys laatii vuoden lopun tilinpäätöksensä, se laatii kolme tilinpäätöstä, jotka sisältävät tuloslaskelman, taseen ja kassavirtalaskelman. Lisäksi yritykset laativat myös kertyneiden tuloslaskelman ja varavirtalaskelman saadakseen paremman käsityksen liiketoiminnasta. Kassavirtalaskelma ja rahavirtalaskelma näyttävät olevan sama asia, vain tapa, jolla ne on muotoiltu. Nämä kaksi ovat kuitenkin melko erilaisia keskenään, ja seuraava artikkeli tarjoaa selkeän yleiskatsauksen niiden eroista ja antaa hyvän käsityksen siitä, mitä kukin tarkoittaa.
Kassavirta
Yrityksen kassavirtalaskelma näyttää selkeästi käteisen liikkeen yrityksessä, kuinka rahat ovat tulleet sisään ja mihin ne on käytetty. Kaikki nämä kassatulot ja -maksut lasketaan sitten yhteen nettokassavirtana tunnetuksi luvuksi, joka on lähinnä käteistä, joka jää jäljelle, kun kaikki kassaliikkeet on otettu huomioon.
Kassavirtalaskelma on jaettu useisiin osiin, jotka sisältävät: liiketoiminnan, investointitoiminnan ja rahoitustoiminnan. Liiketoiminnalla tarkoitetaan toimintaa, joka auttaa yritystä saamaan tuloja, investointitoiminnalla tarkoitetaan yrityksen sijoitusten kassaliikkeitä ja pidemmän aikavälin investoinneilla ja rahoitustoiminnalla kaikkea toimintaa, joka liittyy yrityksen osakkeenomistajiin ja velkojiin. Jos kassavirtalaskelma on laadittu tarkasti, näiden kolmen segmentin summan pitäisi muodostaa yrityksen kokonaisrahavirta.
Fund Flow
Rahavirtalaskelma näyttää käyttöpääoman liikkeet yrityksen kanssa raportointijakson aikana. Käyttöpääomalla tarkoitetaan pääomaa, jota yritys käyttää päivittäiseen toimintaansa. Käyttöpääoman laskemiseen käytetty kaava on [Vaihtovarat (kuten osakkeet, käteisvarat, pankkisaldo) – Lyhytaikaiset velat (velkojat, tilinylitys)]. Tämän kaavan muutokset näkyvät selkeästi rahavirtalaskelmassa. Esimerkiksi jos yrityksen osakkeet kasvoivat 10 000 dollarista 20 000 dollariin ja pankkisaldo pieneni 50 000 dollarista 45 000 dollariin, saldo 5 000 dollaria näytetään varavirtalaskelmassa.
Rahastovirta vs. kassavirta
Näiden kahden lausunnon suurin yhtäläisyys on, että ne molemmat on tuotettu, jotta saataisiin parempi käsitys yrityksen toiminnasta sen toiminta-aikana. Nämä kaksi lausuntoa on laadittu erityisesti saadakseen yleiskuvan yrityksen maksuvalmiudesta (velkojen maksukyvystä). Nämä kaksi lausuntoa ovat melko erilaisia sisällön suhteen. Kassavirtalaskelma näyttää rahan liikkeet yrityksen sisällä sen päivittäisen liiketoiminnan seurauksena, kun taas rahavirtalaskelma osoittaa muutokset liiketoiminnan käyttöpääomassa. Näistä kahdesta kassavirtalaskelmaa käytetään kuitenkin laajemmin, koska on tunnettu tosiasia, että kassavirta ennustaa paremmin likviditeettiä kuin käyttöpääomaa.
Yhteenveto:
Rahavirta ja kassavirta
• Yrityksen kassavirtalaskelma näyttää selkeästi rahan liikkeen yrityksessä, kuinka rahat ovat saapuneet ja mihin ne on käytetty.
• Rahavirtalaskelma puolestaan näyttää käyttöpääoman liikkeet yrityksen kanssa raportointijakson aikana.
• Molemmat lausunnot on laadittu erityisesti saadakseen yleiskuvan yrityksen maksuvalmiudesta (kyvystä maksaa velkojaan).
