Avainero – kassavirta vs. rahastovirtalaskelma
Rahan/varojen saatavuus on elintärkeä osa yrityksen rutiininomaista selviytymistä. Kassavirtalaskelma ja rahastovirtalaskelma ovat kaksi keskeistä yritysten laatimaa laskelmaa. Nämä kaksi väitettä menevät kuitenkin usein sekaisin, koska molempien tarkoitus on osoittaa rahan/varojen saatavuus organisaatiossa. keskeinen ero kassavirtalaskelman ja rahastovirtalaskelman välillä on se, että kassavirtalaskelma on laskelma, joka kirjaa tilikauden rahavirrat ja -laskelmat, kun taas rahastovirtalaskelma on laskelma, jota käytetään arvioimaan yrityksen taloudellisen aseman muutosta kaksi tilikautta, jotka osoittavat varojen sisään- ja ulosvirtauksen.
Mikä on kassavirtalaskelma?
Kassavirtalaskelma on laskelma, joka kirjaa tilikauden rahavirrat ja -menot. Käteinen on yksi yrityksen tärkeimmistä varoista rutiinitoimintojen sujuvan sujuvuuden kann alta ja likvidein. Likviditeetti on elintärkeää sekä yrityksen selviytymiselle että pitkän aikavälin kannattavuudelle. Liiketoimet rahavirtalaskelmaan kirjataan kassakuitin tai maksun perusteella eli kassaperusteisesti.
Kassavirtalaskelmaan kirjataan 3 pääasiallista toimintaa
Liiketoiminnan kassavirta
Tämä osio tallentaa rutiininomaisista operatiivisista toimista saadut rahat.
Em. Tavaroiden myynti, velallisilta saatu käteinen
Investointitoiminnan kassavirta
Omaisuuden ostosta tai myynnistä kertyvät rahat kirjataan sijoitustoiminnaksi.
Em. Käyttöomaisuuden myynnistä saadut rahat, lyhytaikaiset lainat
Rahoitustoiminnan kassavirta
Tähän tiliotteen osioon kirjataan sijoittajilta saadut kassavirrat ja rahavirrat.
Em. Lainalle korko maksettu, osinko maksettu
Alla on kassavirtalaskelman muoto.
Kun kassasaldo on tunnistettu, yritys voi tehdä päätöksiä käteisen rahan hallinnasta. Jos käteisellä on ylijäämää (positiivinen kassasaldo), lyhytaikaisten sijoitusten voidaan katsoa tuottavan lisätuloa. Jos kassa on alijäämäinen (negatiivinen kassasaldo), on syytä harkita varojen kaivamista, jotta toimintaa voidaan jatkaa sujuvasti.
Mikä on rahastovirtalaskelma?
Rahavirtalaskelma on selvitys, jota käytetään arvioimaan yrityksen taloudellisen tilanteen muutosta kahden tilikauden välillä ja joka osoittaa varojen sisään- ja ulosvirtauksen. Tämä selvitys on laadittu suoriteperusteisesti, ja siinä kirjataan varojen lähteet ja hakemukset.
Lähteet
Nämä viittaavat rahaston tuloihin organisaatioon.
Em. osakeanti, käyttöomaisuuden myynti
Sovellukset
Hakemukset sisältävät organisaatiosta lähtevät rahastot.
Em. Osakkeiden lunastus, käyttöomaisuuden osto
Toisin kuin kassavirtalaskelma, rahastovirtalaskelma ei ole osa julkaistua tilinpäätöstä; joten ne on pääasiassa valmistettu sisäisiin tarkoituksiin. Se näyttää organisaation taloudellisen tilanteen ja toimii hyödyllisenä vertailutyökaluna kahden tilikauden välillä. Se auttaa myös ymmärtämään yrityksen varojen, velkojen ja oman pääoman vaihtelua.
Mitä eroa on kassavirran ja rahastovirtalaskelman välillä?
Kassavirtalaskelma vs. rahastovirtalaskelma |
|
| Kassavirtalaskelma on laskelma, joka kirjaa tilikauden kassavirrat ja rahavirrat. | Rahavirtalaskelma on selvitys, jota käytetään arvioimaan yrityksen taloudellisen tilanteen muutosta kahden tilikauden välillä ja joka osoittaa varojen sisään- ja ulosvirtauksen. |
| Laskentamisen perusteet | |
| Tapahtumien kirjaaminen tapahtuu kassaperusteisesti kassavirtalaskelmassa. | Tapahtumat kirjataan suoriteperusteisesti rahastovirtalaskelmaan. |
| Komponentit | |
| Kassavirrat ja -menot raportoidaan rahavirtalaskelmassa. | Rahastovirtalaskelma raportoi varojen lähteet ja hakemukset. |
| Käytä | |
| Kassavirtalaskelma on julkaistu tilinpäätös, joten useat ulkopuoliset sidosryhmät käyttävät sitä. | Rahavirtalaskelma on laadittu sisäistä tarkoitusta varten, kuten ensisijaisesti johtajien käytössä. |
Yhteenveto – Kassavirtalaskelma vs. rahastovirtalaskelma
Kassavirta- ja rahastovirtalaskelman välinen ero riippuu pääasiassa kuhunkin laskelmaan liittyvistä komponenteista. Kassavirtalaskelma kirjaa sisään- ja ulostulot kassavirrat, kun taas rahastovirtalaskelma raportoi varojen lähteet ja sovellukset. Nämä lausunnot ovat osoitus organisaation kassatilanteesta ja taloudellisesta asemasta. Nettokassa- ja rahastopositiosta tulee elintärkeä kaikentyyppisille organisaatioille tulevan toiminta- ja sijoitustoiminnan suunnittelussa.
