Avainero – etuusperusteinen vs. maksuperusteinen eläke
Etupohjainen ja maksupohjainen eläke ovat kaksi sijoitusmuotoa, jotka mahdollistavat tulojen suunnittelun eläkeikään asti; näitä kahta termiä käytetään kuitenkin usein vaihtokelpoisina. Tämän seurauksena on tärkeää tunnistaa selkeästi näiden kahden välinen ero. Keskeinen ero etuuspohjaisen eläkkeen ja maksupohjaisen eläkkeen välillä on, että etuuspohjainen eläke on eläkejärjestely, jossa työnantaja maksaa työntekijän eläkkeelle jäämisen yhteydessä taatun kertakorvauksen, joka määräytyy työntekijän palkkahistorian ja muiden tekijöiden perusteella, kun taas etuuspohjainen eläke maksueläke on säästö- ja sijoitusjärjestely, joka tarjoaa tuloa työntekijän työsuhteen päättymisen jälkeen.
Mikä on etuuspohjainen eläke?
Etuuspohjainen eläke on eläkejärjestely, jossa työnantaja maksaa työntekijän eläkkeelle jäämisen yhteydessä takuun kertasuorituksena, joka määräytyy työntekijän palkkahistorian, iän, palvelusvuosien ja muiden eri tekijöiden perusteella. Eläkkeelle siirtyessään työntekijällä on oikeus saada eläkesäätiöt kertakorvauksena tai kuukausieränä harkintansa mukaan. Työntekijöillä on vain vähän v altaa eläkkeelle jäädessään saamiensa varojen määrään. Etuuspohjaisen eläkkeen määrä lasketaan seuraavalla kaavalla.
Eläketulo=eläkkeelle oikeuttava palvelu / karttumisprosentti Eläkeansiot
Eläkepalvelu on vuosien lukumäärä, jonka työntekijä on ollut eläkejärjestelmässä
Karttumisprosentti on osuus ansioista jokaiselta vuodelta, jonka työntekijä saa eläkkeenä (tämä on yleensä 1/60 tai 1/80)
Eläkeansiot ovat eläkkeellä olevaa palkkaa / uran keskipalkka
Em. Työntekijä A oli ollut osa eläkejärjestelmää 12 vuotta ja jää eläkkeelle 58 000 dollarin vuosipalkalla. Järjestelmän karttumisprosentti on 1/80. Näin ollen
Eläketulot=12/80 58 000 $=8 700 $
Etuuspohjaisista eläkkeistä löytyy lajikkeita, joissa myös työntekijöiden maksut ovat yleisiä, etenkin julkisella sektorilla. Määritellyt etuudet ovat täysin veronalaisia, jos työntekijä ei ole suorittanut vakuutusmaksuja ja jos työnantaja ei ole pidättänyt maksuja työntekijän palkasta. Siinä tapauksessa varat sisällytetään tuloverona maksettavaan kokonaissummaan. Lisäksi siinä tapauksessa, että työntekijä jää eläkkeelle ennen 55 vuoden ikää, eläkkeestä voidaan maksaa seuraamuksena 10 % vero. Tästä huolimatta on olemassa joitakin poikkeuksia myös sairauden ja vamman os alta tietyissä tapauksissa.
Mikä on maksuperusteinen eläke?
Maksuperusteista eläkettä kutsutaan säästö- ja sijoitussuunnitelmaksi, joka tuottaa tuloa työntekijän työsuhteen päättymisen jälkeen. Toisin sanoen se on eläkejärjestely, jossa sekä työntekijä että työnantaja suorittavat säännöllisiä maksuja. Nämä maksut ovat lykättyjä veroja (veron maksuja voidaan lykätä myöhempään ajankohtaan) siihen asti, kunnes nostoja tehdään. Maksupohjaisissa eläkejärjestelyissä ei ole taattua kiinteää eläkettä. Maksupohjaisen eläkkeen voi aloittaa jopa hyvin nuorena, ja valittavissa on useita vaihtoehtoja yksilöllisten tarpeiden mukaan. IRA, 401 (k) suunnitelma ja 403 (b) järjestely ovat laajimmin saatavilla olevia maksuperusteisia eläkejärjestelyjä.
Individual Retirement Account (IRA)
IRA:ssa työntekijä sijoittaa tietyn summan rahaa eläkesäästämiseen työnantajan, pankin tai sijoituspalveluyrityksen kautta avatulle tilille. IRA:ssa varat hajautetaan erilaisiin sijoitusvaihtoehtoihin tuoton saamiseksi
401 (k) Suunnitelma
401(k) -suunnitelma on työnantajien perustama investointisuunnitelma, jonka tarkoituksena on maksaa palkkion lykkäysmaksuja tukikelpoisille työntekijöille ennen veroja. 401 (k) on yleensä korkeiden maksurajoitusten alainen, ja sen joustavuus on rajoitettu
403 (b) Suunnitelma
403(b) on eläkesuunnitelma, joka on samanlainen kuin 403(b) julkisten koulujen ja verovapaiden organisaatioiden työntekijöille. Tätä kutsutaan myös Tax Shelted Annuity (TSA) -suunnitelmaksi.
Maksupohjaisista eläkejärjestelyistä peritään myös 10 %:n varhaisnostovero, jos varat nostetaan ennen 59 vuoden ikää.
Mitä yhtäläisyyksiä etuusperusteisen eläkkeen ja maksuperusteisen eläkkeen välillä on?
Sekä etuuspohjaisen eläkkeen että maksupohjaisen eläkkeen varoista peritään 10 %:n vero ennenaikaisen noston yhteydessä
Mitä eroa etuusperusteisella eläkkeellä ja maksuperusteisella eläkkeellä on?
Etuusperusteinen eläke vs. maksuperusteinen eläke |
|
| Etuuspohjainen eläke on eläkejärjestely, jossa työnantaja maksaa työntekijän eläkkeelle jäämisen yhteydessä taatun kertakorvauksen, joka määräytyy työntekijän palkkahistorian ja muiden tekijöiden perusteella. | Maksuperusteista eläkettä kutsutaan säästö- ja sijoitussuunnitelmaksi, joka tarjoaa tuloja työntekijän työsuhteen päättymisen jälkeen. |
| Osallistuminen | |
| Yleensä työnantaja maksaa etuuspohjaiseen eläkkeeseen. | Maksuperusteisessa eläkkeessä sekä työnantaja että työntekijä suorittavat maksuja eläkejärjestelmään. |
| Summa | |
| Etuuspohjaisen järjestelyn eläkkeen määrä johdetaan kaavasta (Eläketulo=Eläkkeen perusteena oleva työ/Karttumisprosentti eläkkeen perusteena oleva ansio). | Maksupohjaisten järjestelyjen maksun määrä vaihtelee kyseessä olevan järjestelyn tyypin mukaan. |
Yhteenveto – Etuuspohjainen eläke vs. maksuperusteinen eläke
Etuuspohjaisen eläkkeen ja maksupohjaisen eläkkeen välinen ero riippuu pääasiassa siitä, kuka järjestelyn rahoittaa. Vaikka etuuspohjainen eläke on yleensä työnantajan rahoittama järjestely, maksuperusteinen eläke perustuu sekä työnantajan että työntekijän suorittamiin maksuihin. Maksupohjainen eläke on etuuspohjaiseen eläkkeeseen verrattuna joustavampi, koska se antaa sijoittajalle laajan valikoiman valinnanvaraa. Molemmat järjestelyt käynnistetään kuitenkin saman tavoitteen saavuttamiseksi, eli kertakorvauksen saatavuuden varmistamiseksi eläkkeelle jäämisen yhteydessä.
Lataa PDF-versio etuusperusteisesta eläkkeestä vs. maksuperusteinen eläke
Voit ladata tämän artikkelin PDF-version ja käyttää sitä offline-tarkoituksiin lainaushuomautuksen mukaisesti. Lataa PDF-versio tästä Ero etuusperusteisen ja maksuperusteisen eläkkeen välillä.
