Avainero – tase vs. kassavirtalaskelma
On tärkeää mitata ja kirjata yrityksen suorituskykyä, jotta voidaan arvioida tuloksia ja tehdä päätöksiä tulevaisuutta varten. Tällaiset tiedot raportoidaan asiaankuuluville sidosryhmille vuoden lopun tilinpäätöksen kautta. Tase ja kassavirtalaskelma ovat kaksi tärkeintä tilinpäätöstä, joihin sijoittajat ja muut sidosryhmät luottavat yhä enemmän. avainero taseen ja kassavirtalaskelman välillä on, että tase näyttää yrityksen varat, velat ja oman pääoman tietyllä hetkellä, kun taas kassavirtalaskelma osoittaa, kuinka varojen, velkojen, tuottojen ja kulujen muutokset vaikuttavat kassatilanne.
Mikä on tase?
Tase, joka tunnetaan myös nimellä rahoitusasema, on yritysten laatima selvitys, joka osoittaa yrityksen varat, velat ja oman pääoman tietyllä hetkellä ja jota useat sidosryhmät käyttävät. yhtiötä koskevissa päätöksissä. Pörssiyhtiöiden tase on laadittava laskentaperiaatteiden ja tietyn kaavan mukaan.
Tasetta laadittaessa käytetyt kirjanpitokäsitteet
Toteutuskonsepti/ tulontunnistuskonsepti
Tulot tulee kirjata, kun ne ansaitaan.
Vastaava käsite
Kaikki tilikaudella syntyneet kulut samalla ajanjaksolla kirjatuilla tuloilla.
Suoritusperiaate
Kulut kirjataan, kun ne syntyvät, ei silloin, kun ne on maksettu; tulot kirjataan sen toteutuessa, ei maksun vastaanottamisen yhteydessä.
Muistiinpanot
Yksittäiset tiedot tietyistä liiketoimista ja mahdolliset lisätiedot tulee liittää liitetiedoissa taseen loppuun. Nämä huomautukset voivat sisältää mitä tahansa tietoja, joista on hyötyä lausunnon käyttäjille. Yleisiä liitetiedoissa olevia tietoja ovat taseeseen ulkopuoliset erät, lisätiedot ja yhteenveto merkittävistä laatimisperiaatteista.
Taseen muoto
Mikä on kassavirtalaskelma?
Käteinen on yksi yrityksen tärkeimmistä varoista rutiinitoiminnan sujuvan sujuvuuden kann alta, ja se on likvideintä. Likviditeetti on elintärkeää sekä yrityksen selviytymiselle että pitkän aikavälin kannattavuudelle. Toisin kuin taseessa, kassavirtalaskelman tapahtumat kirjataan kassakuitin tai maksun yhteydessä.
Kassavirtalaskelmaan kirjataan 3 pääasiallista toimintaa
Liiketoiminnan kassavirta
Tähän osioon kirjataan rutiininomaisista operatiivisista toimista saadut käteisvarat
Em. Tavaroiden myynti, velallisilta saatu käteinen
Investointitoiminnan kassavirta
Omaisuuden ostosta tai myynnistä johtuva kassavirta kirjataan sijoitustoiminnaksi
Em. Käyttöomaisuuden myynnistä saadut rahat, lyhytaikaiset lainat
Rahoitustoiminnan kassavirta
Tähän tiliotteen osioon kirjataan sijoittajilta saadut kassavirrat ja ulostulot
Em. Lainalle korko maksettu, osinko maksettu
Kassavirtalaskelman muoto
Kun kassasaldo on tunnistettu, yritys voi tehdä päätöksiä kassan hallinnasta. Jos kassa on ylijäämäinen (positiivinen kassasaldo), lyhytaikaisten sijoitusten voidaan katsoa tuottavan lisätuloa. Jos kassa on alijäämäinen (negatiivinen kassasaldo), on syytä harkita varojen lainaamista, jotta toimintaa voidaan jatkaa sujuvasti.
Mitä eroa on taseen ja kassavirtalaskelman välillä?
Tase vs kassavirtalaskelma |
|
| Tase on laadittu kuvaamaan taloudellista asemaa yhdellä hetkellä. | Kassavirtalaskelma laaditaan heijastelemaan tilikauden kassaliikettä. |
| Sisältö | |
| Varoissa, veloissa ja omassa pääomassa on muutoksia. | Käteisellä on liikkeitä. |
| Kirjanpitomenetelmä | |
| Tämä on suoriteperusteista kirjanpitoa. | Tämä on kassaperusteista kirjanpitoa. |
