Avainero – Pääkirja vs. kokeilusaldo
Pääkirjan ja koetasteen laatiminen ovat kaksi kirjanpitosyklin tärkeintä toimenpidettä, jotka ovat välttämättömiä vuoden lopun tilinpäätösten laadinnassa. Keskeinen ero pääkirjan ja koekirjan välillä on se, että pääkirja on tilijoukko, joka sisältää yksityiskohtaiset suoritetut tapahtumat, kun taas koesaldo on tiliote, joka tallentaa pääkirjan loppusaldot.
Mikä on pääkirja
Pääkirja on pääasiallinen tilijoukko, jolle kirjataan kaikki tilikauden aikana suoritetut tapahtumat. Pääkirjan tiedot on johdettu pääkirjauskirjasta, joka on ensimmäinen kirja tapahtumien syöttämiseen. Pääkirja sisältää kaikki tapahtumien veloitus- ja hyvityskirjaukset ja on erotettu omaisuusluokilla. (Varat, velat, oma pääoma, tuotot ja kulut)
Em. Yksittäiset omaisuustilit, kuten käteisvarat, myyntisaamiset, ennakkomaksut jne., kirjataan omaisuusluokitukseen.
Suurissa yrityksissä, joissa suoritetaan monia tapahtumia, ei välttämättä ole kätevää syöttää kaikkia tapahtumia pääkirjaan suuren volyymin vuoksi. Tällöin yksittäiset tapahtumat kirjataan "tytärkirjaan" ja loppusummat siirretään pääkirjan tilille. Tätä tiliä kutsutaan "hallintatiliksi", ja tilityypit, joilla on yleensä korkea aktiivisuus, tallennetaan tähän.
Kuva_1: Esimerkki pääkirjan saldosta
Mikä on kokeilusaldo?
Koetili on tiivistetty laskentataulukko, joka sisältää kaikki reskontrasaldot tietyllä hetkellä (yleensä tilikauden lopussa) tarkoituksena tarkistaa pääkirjan saldojen matemaattinen tarkkuus. Kaikki veloitussaldot kirjataan yhteen sarakkeeseen ja kaikki luottosaldot toiseen.
Kokeilusaldo tarjoaa kaikki loppusaldot yhdessä asiakirjassa yhdellä silmäyksellä, joten sitä on helppo käyttää viitetyökaluna. Se auttaa myös paljastamaan useita mahdollisia virheitä, jos niitä ilmenee, ja auttaa tunnistamaan päiväkirjamerkintöjen tyyppi, joka tulisi kirjata havaittujen virheiden korjaamiseksi.
Kokeilusaldon päätarkoitukset ja käyttötarkoitukset
Käytetään päätöksentekotyökaluna pääkirjan saldojen matemaattisen tarkkuuden varmistamiseksi
Jos kaikki tilikauden tapahtumat on kirjattu tarkasti, koetaldon veloitussaldojen summan tulee olla yhtä suuri kuin luottosaldojen summa.
Havaitsemaan ja korjaamaan virheet taloustietojen kirjaamisessa
Tietyt kirjanpidon virheet voidaan tunnistaa koetalla. He ovat
- Osittaisen poisjättämisen virheet (Tileille kirjataan vain veloituskirjaus tai hyvityskirjaus)
- Virheet siirtämisessä eteenpäin (Loppusaldo siirretään väärin)
- Lähetysvirheet (Tilin kokonaismäärä on enemmän tai vähemmän tallennettu)
Virheen sattuessa eron aiheuttanut summa siirretään "välitystilille", kunnes ne korjataan. Jos koesaldon veloituspuoli ylittää luottopuolen, erotus hyvitetään välilaskutilille ja jos saldo on suurempi kuin veloitus, erotus veloitetaan väliaikaistililtä. Kun virheet on tunnistettu, korjattu ja koetili on laskettu, väliaikainen tili suljetaan, koska saldoa ei enää ole.
Seuraavat merkinnät eivät kuitenkaan aiheuta eroa koetaldossa.
- Periaatevirheet (merkinnät kirjataan väärälle tilityypille)
- Täydellisen poisjättämisen virheet (merkinnät on jätetty kokonaan pois tileistä)
- Komissiovirheet (merkintä on kirjattu oikeantyyppiselle tilille, mutta väärälle tilille)
- Alkuperäisen merkinnän virheet (oikeille tileille on kirjattu väärä summa)
- Korvausvirheet (Väärät merkinnät kahdella tai useammalla tilillä kumoavat toisensa)
- Täydellisen peruutuksen virheet (oikea summa kirjataan oikeille tileille, mutta veloitukset ja hyvitykset on peruutettu)
Mitä eroa on pääkirjan ja koekirjan välillä?
Pääkirja ja koesaldo |
|
| Pääkirja on joukko tilejä, jotka tallentavat kaikki tapahtumat. | Koetili on tiivistelmä, joka heijastaa pääkirjan saldot. |
| Tarkoitus | |
| Tarkoitus on tallentaa tapahtumien viimeiset kirjaukset. | Tarkoituksena on tarkistaa pääkirjan saldojen matemaattinen tarkkuus. |
| Tilin luokittelu | |
| Tämä tehdään tililuokan mukaan | Tilien luokittelua ei ole. |
| Aikajakso | |
| Tämä tallentaa tapahtumat tilikauden aikana. | Tämä on laadittu tilikauden viimeisenä päivänä. |
Yhteenveto – Pääkirja vs. kokeilusaldo
Vaikka kirjanpitoprosessi oli aiemmin hyvin aikaa vievä ja kallis, se voidaan nyt suorittaa vähemmän aikaa ja vaivaa käyttämällä automaattista kirjanpitoohjelmistoa. On tärkeää ymmärtää ero pääkirjan ja koetasteen välillä tarkasti, koska molemmat ovat tärkeitä vaiheita vuoden lopun tilinpäätösten laadinnassa. Mikäli veloitus- ja luottosaldoissa on eroja, ne tulee tutkia ja korjaavat kirjaukset kirjata ennen tilinpäätöksen laatimiseen siirtymistä.
