Kassabudjetti vs ennakoitu tuloslaskelma
Kassabudjetin ja ennakoidun tuloslaskelman ero on se, että kassabudjetti sisältää arviot tilikauden kassavirroista ja -menoista, kun taas ennustettu tuloslaskelma antaa arvion tuloista ja kuluista. Sekä kassabudjetti että ennakoitu tuloslaskelma laaditaan osana yleisbudjettia, jotka antavat ennusteita maksuvalmiudesta ja kannattavuudesta.
Mikä on käteisbudjetti?
Kassabudjetti arvioi liiketoiminnan odotetut kassavirrat tulevalle vuodelle. Kassabudjetti varmistaa, että riittävä maksuvalmius on taattu ajanjaksolle. Jos yrityksellä ei ole tarpeeksi likviditeettiä toimiakseen, sen on hankittava lisää pääomaa laskemalla liikkeeseen tai ottamalla velkaa.
Nettokassavirtaennuste lasketaan sisään- ja ulosmenevien rahavirtojen erotuksena. Jos kassavirta on negatiivinen, se osoittaa, että yrityksellä on todennäköisesti vaikeuksia rutiinitoiminnan suorittamisessa tietyssä vaiheessa.
Alla on joitakin tekijöitä, jotka voivat vaikuttaa tällaiseen tilanteeseen.
- Tilisaamiset vievät pidennetyn ajan erääntyvien varojen maksamiseen.
- Yhtiö on maksanut velat hyvissä ajoin ennen myöntämänsä luottoaikaa.
- On olemassa joukko käyttämättömiä varoja, jotka eivät synnytä taloudellista toimintaa.
Tarjoamalla ratkaisuja yllä olevan tilanteen kielteisten vaikutusten minimoimiseksi voidaan yrityksen kassavirtatilannetta parantaa.
Kuva 01: Käteisbudjetin muoto
Mikä on ennakoitu tuloslaskelma?
Arvioitu tuloslaskelma on tärkeä asiakirja, jossa tarkastellaan yrityksen seuraavan tilikauden tuloja, joista on vähennetty kyseisen ajanjakson ennakoidut kulut. Koska lopullisen tuloluvun saaminen tarkoittaa sekä saatujen että menetettyjen varojen tarkastelua, tuloennusteita kutsutaan joskus tuloslaskelmiksi. Tämän lausunnon laatimisen tarkoituksena on saada käsitys siitä, kuinka paljon voittoa yritys tuottaa tulevaisuudessa. Tämä on elintärkeää, koska osakkeenomistajat ovat kiinnostuneita voitosta ja osakekurssin noususta. Arvioidun tuloslaskelman muoto on annettu alla.
Kuva 02: Ennustetun tuloslaskelman muoto
Mitä eroa on kassabudjetilla ja ennakoidulla tuloslaskelmalla?
Kassabudjetti vs ennakoitu tuloslaskelma |
|
| Kassabudjetti sisältää arviot tilikauden kassavirroista ja -menoista. | Arvioitu tuloslaskelma antaa arvion tuloista ja kuluista. |
| Tarkoitus | |
| Kassabudjetin tarkoituksena on arvioida yrityksen likviditeettiasemaa. | Ennustetun tuloslaskelman tarkoituksena on arvioida yrityksen likviditeettiasema. |
| Nettotulos | |
| Perusbudjetin nettotulosta kutsutaan nettovoitoksi tai nettotappioksi. | Kassabudjetin nettotulosta kutsutaan yli- tai alijäämäksi. |
Yhteenveto - Kassabudjetti vs. ennakoitu tuloslaskelma
Kassabudjetin ja ennakoidun tuloslaskelman välinen ero on selvä ero, jossa kassabudjetti on tarkoitettu arvioimaan maksuvalmiutta, kun taas ennustettu tuloslaskelma keskittyy kannattavuuden arvioimiseen. Vaikka nämä molemmat ennusteet ovat tärkeitä, ne ovat yleisten budjettirajoitusten alaisia – valmistelu on aikaa vievää ja todelliset tulokset voivat poiketa merkittävästi budjetoiduista.
