Verotettava tulo vs oikaistu bruttotulo
Verotettava tulo ja oikaistu bruttotulo ovat selkeästi määriteltyjä termejä, mutta joidenkin mielestä ne ovat hämmentäviä laskettaessa tuloveroa, joka heidän on maksettava miltä tahansa tilikaudelta. Useimmissa maissa tulovero on progressiivinen, koska veroprosentti nousee tulojen myötä tiettyyn rajaan asti. Kaikki tulovero kannetaan henkilöltä tai yhteisöltä sen jälkeen, kun kaikki tulot on laskettu ja siitä on vähennetty kaikki kulut ja muut vähennykset. Normaalisti kaikkia tuloja ei veroteta, ja jotkut tulot ovat verovapaita.
Verotettavat tulot
Tuloveron laskemista varten kaikki tulot lasketaan yhteen, riippumatta siitä, mistä lähteestä ne tulevat, ja sitten maan tuloverosäännön sallimat kulut ja vähennykset vähennetään kokonaisarvosta, jotta saadaan summa verotetaan voimassa olevan verokannan mukaan. Elinkeinotoiminnassa kaikki elinkeinotoiminnasta aiheutuneet kulut vähennetään verotettavan tulon saamiseksi. Monissa maissa asuntolainan korkojen maksamisesta ja lasten koulutuksesta aiheutuvat kulut on myös vapautettu verotettavasta tulosta rajaan asti.
Oikaistu bruttotulo (AGI)
Oikaistu bruttotulo on aina enemmän kuin verotettava tulo. Se on jokaisen henkilön kokonaistulo vähennettynä tietyillä erillä. Kun tuloveroa lasketaan, ei etsitä bruttotuloa vaan oikaistua bruttotuloa. Minkä tahansa omaisuuden myynnistä saatu voitto lisätään muihin tulonlähteisiin, jotta saadaan oikaistu bruttotulo. Näitä tulonlähteitä voivat olla palkka, liiketulot, vuokratulot, pankkirahalla ansaitut korot ja kaikki muut tulot. Lyhyesti sanottuna oikaistu bruttotulo saadaan vähentämällä tietyt tuloverosäännössä tällä hetkellä numerolla 21 luetellut erät. Jotkut määritetyistä kohteista ovat seuraavat.
• HSA-vähennykset
• Jotkut kuljetuskulut
• Maksut eläkejärjestelyihin, kuten joihinkin IRA:n
• Joidenkin säästöjen nostosta maksetut sakot
• Koulutusmaksut ja koulutuslainan korot
• Jotkut yrityskulut
Verotettavan tulon ja oikaistun bruttotulon ero
› Sekä AGI että verotettava tulo ovat yksilön tai yrityksen tulojen nimikkeistöä, ja ne on merkitty siten, että niistä voidaan laskea yhteisöstä kannettava tulovero.
› Kun tulot kaikista lähteistä lasketaan yhteen ja niistä vähennetään tiettyjä tietyn maan verolainsäädännössä mainittuja eriä, saadaan oikaistu bruttotulo. Tätä summaa käytetään verotettavan tulon perustana mukauttamalla tiettyjä tavallisia tai henkilökohtaisia vähennyksiä.
› Oikaistu bruttotulo on siis tulo, joka otetaan standardiksi ja josta tehdään joitain sallittuja oikaisuja verotettavan tulon saamiseksi.
› Verotettava tulo on aina pienempi kuin oikaistu bruttotulo. Henkilön tai yrityksen tuloveron laskemiseksi on ensiarvoisen tärkeää laskea ensin oikaistu bruttotulo.
