Avainero – sisäinen tarkistus vs. sisäinen ohjaus
Sisäinen tarkastus ja sisäinen valvonta ovat kaksi riskienhallinnassa usein käytettyä termiä, joita käytetään usein vaihtokelpoisina. Näiden kahden välillä on kuitenkin hienoisia eroja, koska sisäinen valvonta on laajempi käsite kuin sisäinen valvonta. Keskeinen ero sisäisen tarkastuksen ja sisäisen valvonnan välillä on se, että sisäinen tarkastus tarkoittaa vastuunjakotapaa, töiden eriyttämistä, jossa alaisten työt tarkastetaan lähiesimiesten toimesta varmistaakseen, että työ suoritetaan yrityksen käytäntöjen ja ohjeiden mukaisesti. kun taas sisäinen valvonta on yrityksen toteuttama järjestelmä, jolla varmistetaan talous- ja kirjanpitotietojen eheys ja varmistetaan, että yritys etenee menestyksekkäästi kohti kannattavuutta ja toiminnallisia tavoitteitaan.
Mikä on sisäinen tarkistus?
Sisäisellä tarkastuksella tarkoitetaan vastuunjakotapaa, töiden eriyttämistä, jossa alaisten työn välittömät esimiestyöt tarkastavat varmistaakseen, että työ suoritetaan yrityksen periaatteiden ja ohjeiden mukaisesti. Sisäisiä tarkastuksia tehdään päivittäin, ja useita sisäisiä tarkastuksia toteutetaan koskien monia asioita, kuten käteistä, myyntiä ja ostoja. Jotkut niistä ovat
- Kaikki päivän kuitit tulee tallettaa pankkiin päivän päätteeksi.
- Kaikki käteistapahtumat tulee kirjata kassakoneeseen.
- Pankkien täsmäytyslausunnot tulee tehdä säännöllisin väliajoin, jotta varmistetaan, että käteinen on yhtä suuri kuin pankissa oleva käteinen.
- Pikkukäteistä on ylläpidettävä ennakkomaksujärjestelmässä (Jokaiselle kuukaudelle myönnetään kiinteä summa, jolloin kuukauden aikana käytetty summa hyvitetään kuun lopussa).
- Palkkalehtien tai palkkalistan oikeellisuus on tarkistettava.
- Vastaanotetut tilaukset tulee tallentaa kirjallisesti ja vastaavat laskut tallentaa.
- Myyntikirjaan tulee tehdä merkinnät laskujen perusteella.
- Asiakkaiden palauttamat tavarat tulee kirjata palautuskirjaan.
- Ostettuja tavaroita koskevat merkinnät tulee tehdä riippumattoman henkilön myymälän
- Varastajan tulee tarkistaa vastaanotettujen tavaroiden tarkkuus "Vastaanotetut tavarat" -ilmoituksen (GRN) mukaisesti.
- Laskujen maksun tulee v altuuttaa vastaava johtaja.
Mikä on sisäinen ohjaus?
Sisäinen valvonta on yrityksen toteuttama järjestelmä, jolla varmistetaan talous- ja kirjanpitotietojen eheys ja varmistetaan, että yritys etenee menestyksekkäästi kohti kannattavuuden ja toimintatavoitteiden saavuttamista. Pääasiallinen syy sisäisen valvonnan menettelyihin on varmistaa, että johto on ihanteellisessa asemassa tunnistaakseen ja lieventääkseen yritykseen kohdistuvia riskejä yrityksen omaisuuden turvaamiseksi.
Vaikka tehokas sisäinen valvontajärjestelmä olisi käytössä, ei ole takeita siitä, että riskit poistetaan kokonaan. Niitä voidaan kuitenkin valvoa aiheuttamasta merkittävää tuhoa organisaatiolle. Sisäiset valvontatoimenpiteet voivat olla seuraavanlaisia.
Organizational Controls
Selkeiden auktoriteettien, vastuullisuuden ja vastuun määrittäminen organisaatiorakenteen perusteella on erittäin tärkeää tehokkaan päätöksenteon varmistamiseksi. Kaikkien työntekijöiden toimenkuvien tulee olla laajoja ja niissä tulee kuvata heidän tehtävänsä. Tehtävien eriyttäminen tapahtumien kirjaamiseen, tarkastamiseen ja tarkastamiseen liittyvien vastuun jakamiseksi tulisi olla käytössä, jotta yksittäinen työntekijä ei syyllisty petolliseen toimintaan.
Toimintaohjaimet
Toimintavalvonnan pääasiallinen huolenaihe on toimintojen suunnittelu ja budjetointi tuotannon ja myynnin päättämiseksi. Tämän lisäksi kirjanpidon täsmäytykset, joilla varmistetaan, että tilisaldot vastaavat muiden tahojen, mukaan lukien tavarantoimittajat, asiakkaat ja rahoituslaitokset, ylläpitämiä saldoja, ovat myös osa toiminnan valvonnan varmistamista.
Henkilönhallinta
Todentamisprosessien kohteena olevien työntekijöiden valitsemiseksi ja rekrytoimiseksi tulisi olla selkeät ja avoimet menettelyt. Kun heidät on otettu palvelukseen, heille on suoritettava riittävä koulutus, ennen kuin heidän annetaan suorittaa heille määrättyjä tehtäviään. Työntekijöiden suoritusten, kuten valvonnan, riippumattomia tarkastuksia tulisi myös suorittaa.
Yllä olevat kontrollit on suunniteltu ja toteutettu niiden riskien perusteella, joille yritys altistuu. Siten on olennaista tarkistaa säännöllisesti sisäisen valvonnan tehokkuutta ja sitä, toimivatko ne tarkoitetulla tavalla. Sama tehdään sisäisen ja ulkoisen tarkastuksen kautta. Sisäiset ja ulkoiset tarkastukset antavat riippumattoman ja objektiivisen varmuuden siitä, että organisaation sisäiset valvonta- ja riskienhallintajärjestelmät toimivat tehokkaasti.
Kuva 01: Sisäisen valvonnan käyttöönotto on olennainen osa organisaation tavoitteiden toteuttamista
Mitä eroa on sisäisen tarkastuksen ja sisäisen valvonnan välillä?
Sisäinen tarkistus vs. sisäinen valvonta |
|
| Sisäisellä tarkistuksella tarkoitetaan vastuunjakotapaa, töiden eriyttämistä, jossa alaisten työn välittömät esimiestyöt tarkastavat varmistaakseen, että työ tehdään yrityksen periaatteiden ja ohjeiden mukaisesti. | Sisäinen valvonta on yrityksen toteuttama järjestelmä, jolla varmistetaan talous- ja kirjanpitotietojen eheys ja se, että yritys etenee menestyksekkäästi kohti kannattavuuden ja toimintatavoitteiden saavuttamista. |
| Scope | |
| Sisäisen tarkastuksen kattavuus on suppeampi kuin sisäisessä kontrollissa. | Sisäinen valvonta on laajempi näkökohta, jossa sisäisellä tarkastuksella on tärkeä rooli. |
| Luonto | |
| Sisäisiä tarkastuksia toteutetaan kaikilla organisaatiotasoilla, kuten taktisella ja operatiivisella tasolla. | Sisäinen valvonta on suunniteltu ja dokumentoitu yrityksen johdon tasolla. |
Yhteenveto – sisäinen tarkistus vs. sisäinen valvonta
Avainero sisäisen tarkastuksen ja sisäisen valvonnan välillä riippuu pääasiassa tavasta, jolla niitä käytetään vähentämään organisaation kohtaamia riskejä. Sisäiset tarkastukset tehdään sisäisen valvonnan mukaisesti; Näin ollen näiden kahden välillä on läheinen suhde, ja sisäinen tarkastus ja sisäinen valvonta täydentävät toisiaan. Riittämättömät tarkastukset heikentävät organisaation ja toiminnan tehokkuutta ja voivat aiheuttaa merkittäviä kustannuksia. Siksi organisaatioiden tulee ryhtyä tarvittaviin toimiin tällaisten olosuhteiden hallitsemiseksi.
