Avainero – kassakirjan saldo vs tiliotteen saldo
Yrityksen pankin kassasaldo ja yrityksen kassakirjan kassasaldo eivät usein täsmää useista tekijöistä johtuen. Siten yritysten on suoritettava pankkiselvitys, joka näyttää eron yrityksen kassatilin ja tiliotteen mukaisen kassasaldon välillä. Keskeinen ero kassakirjan ja tiliotteen saldon välillä on se, että kassakirjan saldo ilmoittaa yrityksen kassakirjan kassasaldon, kun taas tiliotteen saldo on pankin pankkikirjanpitoon kirjaama kassasaldo.
Mikä on kassakirjan saldo?
Kassasaldo ilmaisee yrityksen kassakirjan yrityksen kassakirjan. Seuraavat tapahtumat sisältyvät yleensä kassakirjaan, mutta eivät tiliotteeseen, mikä johtaa ristiriitaan.
Talletukset kuljetuksessa
Nämä ovat yrityksen pankkiin lähettämiä talletuksia, mutta pankki ei ole vastaanottanut niitä ajoissa ennen tiliotteen antamista.
Erittäiset shekit
Maksamattomilla sekillä tarkoitetaan yrityksen myöntämiä shekkejä, joita ei ole esitetty tai kuitattu ennen tiliotteen antamista.
Kuva 01: Pankkien täsmäytyslausunto
Yllä on kuva pankin täsmäytyslomakkeesta. Yritykset suorittavat pankkiselvityksen yrityksen kassatilin kassasaldon ja tiliotteen mukaisen kassasaldon vastaamiseksi.
Mikä on tiliotteen saldo?
Pankkiotteen saldo on pankin pankkitietueisiin tallentama kassasaldo. Palvelumaksut, korkotulot ja NSF (Not Sufficient Funds) -sekit ovat merkintöjä, jotka johtavat ristiriitaan, koska ne kirjataan tiliotteeseen, mutta eivät sisälly kassakirjaan.
Palvelumaksut
Palvelumaksut ovat pankin vähentämiä maksuja. Yritys saa tiedon tällaisista maksuista vasta saatuaan tiliotteen.
Korkotulot
Jos yritys on ansainnut korkotuloa pankkitililleen, sitä ei yleensä kirjata yrityksen kassatilille ennen tiliotteen antamista.
NSF-tarkastukset
NSF-shekit on talletettu yritys pankkitilille; pankki ei kuitenkaan pysty suorittamaan maksuja, koska yrityksen tilin saldo on riittämätön.
Em. PQR Ltd:n kassasaldo ja tiliotteen saldo 31.12.2016 ovat 42 568 dollaria ja 41 478 dollaria. Harkitse seuraavia tietoja.
- 210 dollarin talletus 30.12.2016 ei näy tiliotteessa.
- Asiakkaalle HIJ:lle myönnetty 960 dollarin arvoinen sekki on edelleen voimassa.
- Pankkimaksuna veloitetaan 100 dollarin palvelumaksu.
- Tammikuussa ansaitut korkotulot ovat 465 dollaria.
- Pankki on palauttanut 575 dollarin shekin varojen riittämättömyyden vuoksi (NSF-sekki).
PQR Oy:n pankin täsmäytyslausunto näkyy alla.
Mitä eroa on kassakirjan saldolla ja tiliotteen saldolla?
Kassakirjan saldo vs tiliotteen saldo |
|
| Kassasaldo ilmaisee yrityksen kassakirjan kassasaldon. | Tiliotteen saldo on pankin pankkitiedusteluihin kirjaama kassasaldo. |
| Luonto | |
| Kassasaldo sisältää tapahtumat, jotka eivät sisälly pankkisaldoon. | Tiliotteen saldo sisältää tapahtumat, jotka eivät sisälly kassasaldoon. |
| Tapahtumat | |
| Siirrettävät talletukset ja maksamattomat shekit ovat esimerkkejä tapahtumista, jotka on kirjattu käteissaldoon, mutta ei pankkisaldoon. | Esimerkkejä tapahtumista, jotka sisältyvät pankkisaldoon, mutta eivät kassasaldoon, sisältävät palvelumaksut, korkotulot ja NSF-shekit. |
Yhteenveto – kassakirjan saldo vs tiliotteen saldo
Yritys tai pankki on kirjannut tietyistä tapahtumista johtuvan kassakirjan saldon ja tiliotteen saldon tulosten välisen eron. Tällaisia poikkeavuuksia havaitaan säännöllisesti tapahtumien käsittelyn viiveiden ja pankin yrityksen tililtä veloittamien tiettyjen kulujen tuntemattomuuden vuoksi. Nämä eroavaisuudet on oikaistava laatimalla tiliote.
Lataa PDF-versio kassakirjan saldosta vs tiliotteen saldo
Voit ladata tämän artikkelin PDF-version ja käyttää sitä offline-tarkoituksiin lainaushuomautuksen mukaisesti. Lataa PDF-versio tästä Kassakirjan saldon ja tiliotteen saldon ero.
