Avainero – nykyiset ja pitkäaikaiset velat
Yrityksissä velat syntyvät velasta yhtiön ulkopuolisille tahoille. Tämä on lakisääteinen velvoite, joka yrityksen on täytettävä tulevaisuudessa. Velat syntyvät otetusta velasta ja velan luonne riippuu sen ottamisen vaatimuksesta. Näin ollen ne voivat olla lyhyt- tai pitkäaikaisia. Keskeinen ero lyhytaikaisten ja pitkäaikaisten velkojen välillä on, että vaikka lyhytaikaiset velat ovat kuluvan tilikauden aikana erääntyviä velkoja, pitkäaikaiset velat ovat velkoja, joiden maksaminen kestää kauemmin kuin yhden tilikauden.
Mitä ovat lyhytaikaiset velat
Lyhytaikaiset velat ovat lyhytaikaisia taloudellisia velvoitteita, jotka erääntyvät tilikauden aikana, yleisimmin vuoden kuluessa.
lyhytaikaisten velkojen tyypit
Maksettava tili
Tämä on yrityksen velkojien saatavat varat. Ostovelat syntyvät luottomyynnistä.
Kertyneet kulut
Kirjanpitomeno, joka kirjataan kirjanpitoon ennen sen maksamista (esim. kertynyt vuokra).
Maksettava korko
Jos yrityksellä on pitkäaikaisia lainoja, on maksettava säännöllistä korkoa.
Lyhytaikainen velka
Kaikentyyppiset velat, joiden eräpäivä osuu tilikauden sisään (esim. lyhytaikainen pankkilaina).
Pankkinylitys
Pankin myöntämä tuki yritykselle pankkitilin saldon ylittävän sekkien kirjoittamiseen. Tämä on sallittua luotetuille asiakkaille.
Lyhytaikaiset velat ovat olennainen osa likviditeettiasemaa määritettäessä, ja lyhytaikaisten velkojen avulla lasketaan kaksi tärkeää suhdetta.
1. Nykyinen suhde
Current Ratiota kutsutaan myös käyttöpääomasuhteeksi ja se laskee yrityksen kyvyn maksaa lyhytaikaiset velkansa lyhytaikaisilla varoillaan. Se lasketaan seuraavasti:
vaihtosuhde=lyhytaikaiset varat/lyhytaikaiset velat
Ideaalisen virtasuhteen katsotaan olevan 2:1, mikä tarkoittaa, että kutakin vastuuta varten on 2 omaisuutta. Tämä voi kuitenkin vaihdella alan standardeista ja yrityksen toiminnoista riippuen.
Hapon testisuhde
Acid testisuhdetta kutsutaan myös "pikasuhteeksi" ja se on melko samanlainen kuin nykyinen suhde. Se ei kuitenkaan sisällä varastoja likviditeettilaskelmissaan. Syynä tähän on, että varastot ovat yleensä vähemmän likvidejä vaihtoomaisuuseriä verrattuna muihin. Se lasketaan seuraavasti:
Acid Test Ratio=(vaihto-omaisuus – varasto) / lyhytaikaiset velat
Yllä oleva suhdeluku antaa paremman kuvan likviditeettiasemasta nykyiseen suhteeseen verrattuna, ja ideaalisuhteen sanotaan olevan 1:1. Kuitenkin, kuten nykyisessä suhteessa, tämän ihanteen paikkansapitävyys on kuitenkin rahoitusasiantuntijoiden mielestä kyseenalaistettu.
Mitä ovat pitkäaikaiset velat?
Näillä tarkoitetaan pitkäaikaisia taloudellisia velvoitteita, jotka eivät eräänty tilikauden (yksi vuosi) sisällä. Useimpiin pitkäaikaisiin velkoihin tarvitaan vakuus (kiinteä omaisuus, jonka lainanottaja antaa vakuudeksi, kuten kiinteistö tai säästöjä) velan saamiseksi. Tällä turvataan velan myöntävän osapuolen edut, koska omaisuus voidaan myydä varojen kattamiseksi, jos lainanottaja laiminlyö maksun.
Pitkäaikaisten vastuiden tyypit
Pitkäaikaiset lainat
Velka, joka maksetaan pidemmällä aikavälillä, joka ylittää yhden vuoden.
Pääomavuokraus
Lainasopimus pitkäaikaisen omaisuuden hankkimiseksi. Jotkut pääomaleasingsopimukset voivat ulottua merkittävästi pitkäksi ajaksi, enintään 99 vuodeksi.
Maksettava joukkovelkakirja
Rahoitusvakuus, joka sisältää nimellisarvon ja eräpäivän, liikkeeseen rahoituksen saamiseksi sijoittajilta.
Kuva 1: Sekä v altiot että yritykset laskevat liikkeeseen joukkovelkakirjoja sijoitustarpeiden rahoittamiseksi
Pitkäaikaisten velkojen kann alta tärkeä näkökohta on, että ne sisältävät myös lyhytaikaisen velan elementin, useimmiten vuosikoron muodossa. Näin ollen kunkin vuoden maksettava korko on kirjattava lyhytaikaiseksi velaksi, kun taas jäljellä oleva pääoma tulee esittää pitkäaikaisissa veloissa.
Mitä eroa on lyhytaikaisilla ja pitkäaikaisilla veloilla?
nykyiset vs pitkäaikaiset velat |
|
| Lyhytaikaiset velat ovat velkoja, jotka erääntyvät kuluvan tilikauden aikana. | Pitkäaikaiset velat ovat velkoja, joiden maksaminen kestää kauemmin kuin yhden tilikauden. |
| Esimerkkejä | |
| Siirretyt kulut, ostovelat ja maksettavat korot ovat yleisiä esimerkkejä lyhytaikaisista veloista. | Pitkäaikaiset lainat, joukkovelkakirjavelat ja pääomaleasingsopimukset ovat pitkäaikaisia velkoja. |
| Suhde omaisuuteen | |
| Vaihtelevien varojen tulee riittää kattamaan lyhytaikaiset velat. | Pitkäaikaisten varojen pitäisi riittää kattamaan pitkäaikaiset velat. |
Yhteenveto – nykyiset vs pitkäaikaiset velat
Päätös siitä, otetaanko lyhyt- vai pitkäaikainen velka huomioon, riippuu liiketoiminnan vaatimuksen luonteesta. Jos yritys esimerkiksi suunnittelee uuden rakennuksen rakentamista, lyhytaikaisen velan hakeminen ei ole käytännöllistä. Pitkäaikaiset sijoitukset tulisi rahoittaa pitkäaikaisella velalla ja lyhytaikaiset sijoitukset lyhytaikaisilla veloilla. Näin ollen lyhytaikaisten ja pitkäaikaisten velkojen erotus johtuu alustavasti ajasta, jonka kuluessa velka maksetaan, ja varojen lainaamisvaatimuksen luonteesta.
