Avainero – lyhytaikainen vs. pitkän aikavälin pääomavoitto
Pääomavoitot ovat käyttöomaisuuden arvon nousuja, jotka ylittävät ostohinnan. Tämä arvonnousu perustuu omaisuuden kysyntään ja tarjontaan. Jos omaisuuserällä on vakiintuneet markkinat, on olemassa helposti saatavilla oleva markkinahinta, joka on alttiina vaihteluille. Keskeinen ero lyhyen ja pitkän aikavälin myyntivoittojen välillä on se, että lyhyen aikavälin myyntivoitot saadaan myymällä tai vaihtamalla pääomavarat, joita pidetään enintään vuoden ajan, kun taas pitkän aikavälin myyntivoitot ovat voittoja, jotka johtuvat hallussa olevan pääoman myynnistä tai vaihdosta. yli vuoden ajan.
Mitä on lyhytaikainen pääomavoitto?
Lyhyen aikavälin myyntivoitto on voitto, joka saadaan myymällä tai vaihtamalla pääomaa, jota on pidetty enintään vuoden ajan.
Esimerkiksi: Sijoittaja merkitsee 200 SDF Companyn osaketta 1.25.2016 hintaan 15 dollaria osakkeelta. Hän myy osakkeet 11.20.2016, kun osakekohtainen hinta on noussut 19 dollariin. Siten myyntivoitto on
Pääomatulo=(200 19 $)-(200 15 $)=800 $
Pääomavoitto prosentteina=800 $ / 3 000 $ 100=26,6 %
Yksi tärkeimmistä vaikutuksista, joita tulee harkita pääomavoittojen suhteen, ovat verokannat. Lyhytaikaiset voitot verotetaan verovelvollisen marginaaliverokannan mukaan (lisätuloyksiköstä maksettava vero, jossa veron määrä kasvaa tulon noustessa). Tällaista veroa kutsutaan pääomatuloveroksi.
Pääomavarat voivat kärsiä myös lyhytaikaisista tappioista. Tällaisessa tilanteessa tappio voidaan kuitata lyhytaikaiseen voittoon ja nettotulos on voimassa veronmaksuun. Verotettava pääomatappio on rajoitettu 3 000 dollariin naimattomien veronmaksajien os alta ja 1 500 dollariin naimisissa oleville veronmaksajille.
Mitä on pitkän aikavälin pääomavoitot?
Pitkäaikaiset myyntivoitot realisoidaan myymällä tai vaihtamalla yli vuoden pidetty käyttöomaisuus. Jatkaen samasta esimerkistä
Esimerkki: Oletetaan, että yllä oleva sijoittaja omistaa osakkeet 7 vuotta. Kymmenen vuoden aikana osakkeiden arvo on vaihdellut ylöspäin ja alaspäin ja kaiken kaikkiaan arvo on noussut 27 dollariin osakkeelta. Siten myyntivoitto on
Pääomavoitto=(200 27 $)-(200 15 $)=2 $, 400
Pääomavoitto prosentteina=2 $ 400 / 3 $ 000 100=80 %
Pitkän aikavälin myyntivoittoja verotetaan edullisemmin tavallisiin tuloihin ja lyhytaikaisiin myyntivoittoihin verrattuna. Pitkän aikavälin myyntivoittoja verotetaan myös marginaaliverokannan mukaan. Marginaaliverokannan mukaan maksettavan veron prosenttiosuus näkyy alla olevassa taulukossa.
| Rajaverokanta | Pitkän aikavälin myyntivoittojen verokanta |
| 10% | 0% |
| 15% | 0% |
| 25% | 15% |
| 28% | 15% |
| 33% | 15% |
| 35% | 15% |
| 39,6 % | 20% |
Kuten lyhytaikaisia myyntivoittoja, pitkän aikavälin myyntivoittoja voidaan käyttää myös pitkän aikavälin pääomatappioiden kuittaamiseen. Lisäksi sijoittajat voivat vaatia lyhytaikaisia pääomatappioita pitkäaikaisia myyntivoittoja vastaan.
Esimerkiksi: Sijoittajalla on pitkäaikainen myyntivoitto 50 000 dollaria ja lyhytaikainen pääomatappio 3 000 dollaria. Siten hänen on ilmoitettava verotuksessa vain 47 000 dollarin erotus.
Kuva 1: Pääomavoitot ovat alttiina vaihteluille
Mitä eroa on lyhytaikaisilla ja pitkän aikavälin pääomavoitoilla?
Lyhytaikainen vs. pitkäaikainen pääomavoitto |
|
| Lyhyen aikavälin myyntivoitot saadaan myymällä tai vaihtamalla pääomaomaisuutta, jota pidettiin enintään vuoden ajan. | Pitkän aikavälin myyntivoitot ovat voittoja, jotka johtuvat yli vuoden pidetyn pääoman myynnistä tai vaihdosta. |
| Tax Rates | |
| Lyhyen aikavälin myyntivoittojen verokanta on korkeampi kuin pitkän aikavälin myyntivoiton. | Pitkän aikavälin myyntivoittoja verotetaan alhaisemmalla verokannalla kuin lyhytaikaisia myyntivoittoja. |
| Omaisuuden tyyppi | |
| Lyhyen aikavälin myyntivoitot saadaan yleensä myymällä tai vaihtamalla osakkeita. | Pitkäaikaiset myyntivoitot saadaan yleensä myymällä tai vaihtamalla pitkäaikaista omaisuutta, kuten kiinteistöä. |
Yhteenveto - Lyhyen aikavälin vs. pitkän aikavälin pääomavoitot
Lyhyen ja pitkän aikavälin myyntivoittojen välinen ero riippuu ensisijaisesti ajanjaksosta, joka on säilytetty ennen myyntiä tai vaihtoa. Muut kuin ero aikakehykseen, niiden rakenne ja luonne ovat hyvin samank altaisia keskenään. Molempia verotetaan marginaaliverokannan mukaan ja luovutustappioita voidaan periä myyntivoittoja vastaan. Mitä pidempään omaisuutta säilytetään, sitä suurempi on riski arvonvaihteluista. Tämä on syy siihen, miksi pitkän aikavälin myyntivoittoja verotetaan alhaisemmin kuin lyhyen aikavälin myyntivoittoja.
